Algemeen
Deze paragraaf geeft een korte toelichting op de totstandkoming van het taakveld overhead. Met de invoering van het BBV gelden regels voor de wijze waarop de overhead in de begroting moet worden opgenomen. Het uitgangspunt is dat op een eenvoudige wijze meer inzicht wordt gegeven in de totale kosten van de overhead.
Om te bepalen wat precies overhead is, is de volgende definitie opgesteld:
Overhead zijn alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Als wij deze definitie toepassen op de organisatie, kunnen wij vaststellen dat, in beginsel, de volgende onderdelen als overhead kunnen worden aangemerkt:
- Directie/Stafbureau
- ICT
- HRM
Daarnaast wordt ook een deel van de lasten op de afdeling Werk, Inkomen en Zorg als overhead aangemerkt.
Berekening van de overheadkosten
Voor het vaststellen van de totale overheadkosten is een berekening gemaakt. Uitgangspunt is de jaarschijf 2026, zoals die is opgenomen in deze programmabegroting. Op basis hiervan is een overzicht opgesteld van de overhead:
- Alle kosten van de overhead-afdelingen en een deel van de kosten van de afdeling WIZ.
- Kosten van de taken die met invoering van het BBV tot overhead worden gerekend zijn toegevoegd.
- Loonkosten van de leidinggevenden van de primaire afdelingen zijn toegevoegd.
Het totaal van deze kosten is de overhead die wordt verantwoord op taakveld 0.4 en apart vermeld in het overzicht baten en lasten.
Opslagpercentage overhead
Dit opslagpercentage moet op een consistente wijze worden toegerekend. Voor het berekenen van het opslagpercentage is de CBS-methode toegepast. Dit betekent dat de totale overheadkosten worden uitgedrukt in een percentage van de primaire loonkosten.
Om het opslagpercentage te bepalen is een standaard format opgesteld, zodat eenvoudig de overheadkosten en de primaire loonkosten bepaald kunnen worden.