Begrotingscriterium
Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door het algemeen bestuur geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand zijn gekomen.
De begrotingsonrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door het algemeen bestuur is geautoriseerd. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Op basis van de begroting na wijziging en realisatie zijn er op twee programma's overschrijdingen. De overschrijdingen van de programma’s zijn als niet-acceptabel aangemerkt in de rechtmatigheidsverantwoording. De toelichting op de overschrijdingen zijn verwerkt in de toelichting op de staat van baten en lasten en worden veroorzaakt door:
·Afkoop leasecontract Econocom in het programma ICT;
·Hogere doorbelasting programma ICT en HRM en hogere doorbelasting (hulp)kostenplaats directie naar programma WIZ.
Verbeterpunten
De afspraken over de overschrijdingen op programma’s worden door de organisatie nader geëvalueerd. Daarnaast worden overschrijdingen eerder gemeld door het dagelijks- aan het algemeen bestuur.