Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 28 oktober 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 251.000, -. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevinding
Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 1.471.960 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 251.000, -. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 187.500 acceptabel op basis van door het algemeen bestuurvastgestelde afspraken.
|
Begrotingscriterium |
€ |
|
|
|
|
1A. Overschrijding lasten programma’s |
€ 816.000 |
|
1B. Overschrijding investeringsbudgetten |
€ 187.500 |
|
2. Ongeautoriseerde reservemutaties |
€ 0 |
|
|
|
|
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld. |
€ 0 |
|
Totaal begrotingsonrechtmatigheden |
€1.003.500 |
|
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
|
€1.003.500 |
|
Voorwaardencriterium |
|
|
5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed |
€ 468.406 |
|
M&O criterium |
|
|
6. Geen bevindingen. |
€ 0 |
|
Totaal Onrechtmatigheden |
€1.471.960 |
|
Waarvan acceptabel |
€ 187.500 |
|
Waarvan niet-acceptabel |
€1.284.460 |
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
- Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed voor een bedrag van € 449.783. In het jaar 2024 is het contract voor Suites voor Sociaal domein voor twee jaar verlengd. Het contract is in 2024 getekend, waardoor de onrechtmatige handeling heeft plaatsgevonden in 2024.
- Overschrijding programma's ICT en WIZ als gevolg van afkoop leasecontract Econocom en hogere doorbelasting op de programma WIZ vanuit de programma ICT, HRM en (hulp)kostenplaats directie.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.